对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的...
经济法模拟试题及答案（29）
| 【多选题】对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的租金或押金，其增值税的计税方法错误的有（ ）。 |
| A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税 |
| B.包装物租金在销货时一律不作为价外收入计算销项税额 |
| C.租金或押金无论会计如何核算，均应并人销售额计算缴纳增值税 |
| D.将包装物押金并入销售额征税时，需要先将押金换算为不含税价 |
| 【多选题】下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（ ）。 |
| A.用于抵债的应税消费品 |
| B.用于馈赠的应税消费品 |
| C.用于换取生产资料的应税消费品 |
| D.用于投入股的应税消费品 |
| 【多选题】某体育用品公司进口一批高尔夫球具，海关完税价格100万元，应征进口关税30万元，则进口环节还需缴纳（ ）。(消费税税率为10％) |
| A.消费税13万元 |
| B.消费税14．44万元 |
| C.增值税22．1万元 |
| D.增值税24．56万元 |
| 【多选题】关于企业所得税的相关规定，表述正确的有（ ）。 |
| A.非居民纳税人以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额 |
| B.在中国境内未设立机构场所的纳税人，在中国境内取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额 |
| C.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率 |
| D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除 |
| 【多选题】根据《反垄断法》的规定，对反垄断执法机构依法实施的审查和调查，拒绝提供有关材料、信息，或者提供虚假材料、信息，或者隐匿、销毁、转移证据，或者有其他拒绝、阻调查行为的，由反垄断执法机构责令改正，对个人可以处2万元以下的罚款，对单位可以处20万元以下的罚款；情节严重的，对个人处2万元以上10万元以下的罚款，对单位处20万元以上100万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。这条规定体现了经济法（ ）。 |
| A.责任承担上的双重性 |
| B.责任承担上的单一性 |
| C.责任承担上的非单一性 |
| D.责任的经济性 |
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| 答案：ACD |
| 解析：纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额，税法另有规定的除外。属于应并人销售额征税的押金，在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税。包装物押金不应混同于包装物租金，包装物租金在销货时，应作为价外费用并入销售额计算销项税额。 |
| 答案：ACD |
| 解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资人股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。选项B应按纳税人同类应税消费品的“平均”销售价格作为计税依据计征消费税。 |
| 答案：BD |
| 解析：进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税：组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1一消费税比例税率)，故进口环节应缴纳的消费税：(100+30)÷(1-10％)×10％=14．44(万元)。进口环节应缴纳的增值税=(100+30)÷(1-10％)×17％=24．56(万元)。 |
| 答案：AC |
| 解析：转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额，所以选项B错误；企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，选项D也错误。 |
| 答案：ACD |
| 解析：从题目所述的法律规定来看，经济法主体不仅要承担行政责任，构成犯罪的，还要依法追究刑事责任，这体现了经济法主体责任承担上的双重性和非单一性，而罚款和没收违法所得则体现了经济性。 |
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