下列项目中,关于税前限额扣除说法不正确的...
税法模拟试题及答案(99)
【单选题】下列项目中,关于税前限额扣除说法不正确的是()。 |
A.职工教育经费不得超过工资总额的2.5% |
B.业务招待费不得超过销售(营业)收入的60% |
C.房地产企业的广告费,不超过当年销售收入的15% |
D.利息支出不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息 |
【单选题】2009年某企业当年实现自产货物销售收入120万元,当年发生计入销售费用中的广告费10万元,企业上年还有15万元的广告费没有在税前扣除,企业当年可以税前扣除的广告费是多少( )万元。 |
A.10 |
B.15 |
C.18 |
D.25 |
【单选题】根据企业所得税法的规定,下列收入中可以免征企业所得税的是()。 |
A.符合条件的居民企业之间的投资收益 |
B.租金收入 |
C.汇兑收益 |
D.接受捐赠收入 |
【单选题】某企业2009年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万,直接向某大学捐款10万元,均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元,假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2009年度应纳税所得额为( )万元。 |
A.400 |
B.412 |
C.460 |
D.435 |
【单选题】某化妆品生产企业,2009年全年销售额1 600万元,成本600万元,销售税金及附加460万元,按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为( )万元。 |
A.33 |
B.37.5 |
C.25 |
D.49.5 |
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答案:B |
解析:本题考核企业所得税税前扣除项目。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 |
答案:C |
解析:本题考核企业所得税的税前扣除项目的标准。企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售(营业)收入的15%,超过部分可以结转以后年度扣除。 |
答案:A |
解析:本题考核企业所得税的税收优惠。选项B、C、D均要按规定征收企业所得税。 |
答案:B |
解析:本题考核企业所得税中公益性捐赠的扣除。企业通过民政部门向贫困地区捐赠属于公益性捐赠,在年度利润总额的12%以内的部分可以扣除。扣除标准=400*12%=48(万元)。应调整应纳税所得额=50-48=2(万元)。直接向学校的捐款不允许扣除,应该全额调增。应纳税所得额=400+2+10=412(万元)。 |
答案:C |
解析:本题考核企业所得税应纳税额的计算。新产品开发费可按照实际发生额的50%加计扣除。则应纳税所得额=1600-600-460-400-80×50%=100(万元),应纳所得税=100×25%=25(万元)。 |
时间:2016-06-19 责任编辑:lijin
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